जी एस टी (GST ) या वस्तु एवं सेवा कर :
एक आसान व्याख्या | GST in Hindi
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वस्तु एवं सेवा कर या जी एस टी भारत सरकार की नई अप्रत्यक्ष कर व्यवस्था है जो 1 जुलाई 2017 से लागु हो रही है। लेकिन जी एस टी क्या है और यह वर्तमान टैक्स सरंचना को सुधार देगा ? इससे भी महत्वपूर्ण सवाल यह है कि भारत को एक नए टैक्स सिस्टम की आवश्यकता क्यों है ? हम इन सवालो को ब्लॉग में बताएँगे।
जी एस टी (GST ) गुड्स एंड सर्विसेस टैक्स है। भारत में GST लागु करने का इरादा व्यापार के लिए अनुपालन को आसान बनाना था।
जी एस टी क्या है ?
वस्तु एवं सेवा कर या GST एक व्यापक , बहु-स्तरीय , गंतव्य-आधारित कर है जो प्रत्येक मूल्य जोड़ लगाया जायेगा। हमें इस परिभाषा के तहत शब्दों को समझना होगा। कोई भी वस्तु निर्माण से लेकर अंतिम उपभोग तक कई चरणों के माध्यम से गुजरता है। पहला चरण है कच्चे माल को खरीदना। दूसरा चरण उत्पादन या निर्माण होता है। फिर , सामाग्रियों के भण्डारण या वेयरहाउस में डालने की व्यवस्था है। इसके बाद , उत्पाद रिटेलर या फुटकर विक्रेता के पास आता है। और अंतिम चरण में रिटेलर आपको या अंतिम उपभोक्ता को अंतिम माल बेचता है।
इन चरणों में जी एस टी लगाया जाएगा और यह एक बहु स्तरीय टैक्स होगा। कैसे ? लेकिन इससे पहले , आइये हम वैल्यू ऑडिशन के बारे में बात करे। मान ले कि निर्माता एक साडी बनाना चाहता है। इसके लिए उसे धागा खरीदना होगा। यह धागा निर्माण के बाद एक साडी बन जायेगा। तो इसका मतलब है , जब यह एक साडी बुना जाता है , धागे का मूल्य बढ़ जाता है। फिर , निर्माता इसे वेयरहाउसिंग एजेंट को बेचता है जो प्रत्येक साडी में लेबल और टैग जोड़ता है। यह मूल्य का एक और संवर्धन हो जाता है। इसके बाद वेयरहाउस उसे रिटेलर को बेचता है जो प्रत्येक साडी को अलग से पैकेज करता है और साडी के विपणन में निवेश करता है। इस प्रकार निवेश करने में प्रत्येक साडी में मूल्य में बढ़ौती होती है।
इस तरह से प्रत्येक चरण में मौद्रिक मूल्य जोड़ दिया जाता है जो मूल् रूप से मूल्य संवर्धन होता है। इस मूल्य संवर्धन पर जी एस टी लगाया जाएगा। परिभाषा में एक और शब्द है जिसके बारे में हमें बात करने की आवश्यकता है गंतव्य आधारित। पुरे विनिर्माण श्रृंखला के दौरान होने वाले सभी लेन देन पर GST लगाया जाएगा। इससे पहले , जब एक उत्पादक का निर्माण किया जाता था , तो केंद्र ने विनिर्माण पर उत्पाद शुल्क या एक्साइस ड्यूटी लगता था। अगले चरण में , जब आइटम बेचा जाता है तो राज्य वैट जोड़ता है। फिर बिक्री के अगले स्तर पर एक वैट होगा। तो , पहले टैक्स लेवी का स्वरुप इस तरह था।
अब , बिक्री के हर स्तर पर GST लगाया जाएगा। मान ले की पुरे निर्माण प्रक्रिया उत्तर प्रदेश में हो रही है और गुजरात में अंतिम बिक्री हो रही है। चुकि GST खपत के समय लगाया जाता है , इसलिए उत्तर प्रदेश राज्य को उत्पादन और वरहॉउसिंग के चरणों में राजस्व मिलेगा। लेकिन जब उत्पाद उत्तर प्रदेश से बाहर हो जाता है और गुजरात में अंतिम उपभोक्ता तक पहुँच जाता है तो उत्तर प्रदेश को राजस्व नहीं मिलेगा। इसका मतलब यह है की गुजरात अंतिम बिक्री पर राजस्व अर्जित करेगा , क्योकि यह गंतव्य आधारित कर है। इसका मतलब यह है की गुजरात अंतिम बिक्री पर राजस्व अर्जित करेगा , क्योकि यह गंतव्य आधारित कर है और यह राजस्व बिक्री के अंतिम गंतव्य पर एकत्र किया जाएगा जो की गुजरात है।
वस्तु एवं सेवा कर इतना महत्वपूर्ण क्यों है ?
अब हम GST समझ गए है तो देखते है कि वर्तमान टैक्स संरचना को और अर्थव्यवस्था को बदलने में इतनी महत्वपूर्ण भूमिका क्यों निभाएगा। वर्तमान में , भारतीय कर सरंचना दो करो में विभाजित है - प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर। प्रत्यक्ष कर या डायरेक्ट टैक्स वह है जिसमे देनदारी किसी और को नहीं दी जा सकती। इसका एक उदहारण आयकर है , जहा आप आय अर्जित करते है और केवल आप उस पर कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है। अप्रत्यक्ष करो के मामले में , टैक्स का भर किसी अन्य व्यक्ति को दिया जा सकता है। भूतपूर्व कर प्रणाली को ध्यान में रखते हुए , इसका मतलब यह है कि जब दुकानदार अपनी बिक्री पर वैट देता है तो वह अपने ग्राहक पर कर का भार ट्रांसफर कर सकता है। उसके अनुसार , भूतपूर्व कर प्रणाली के तहत , ग्राहक आइटम की कीमत और वैट का भुगतान किया करते थे , ताकि दुकानदार वैट को एकत्र कर सरकार को भुगतान कर सके। मतलब ग्राहक न केवल उत्पाद की कीमत का भुगतान करता है , बल्कि उसे भी कर देनी पड़ती है , और इसलिए जब वह किसी आइटम को खरीदता है तो उसे अधिक कीमत देनी पड़ती है। यह इसलिए होता है क्योकि दुकानदार ने जब वह आइटम थोक व्यापारी से ख़रीदा था तब उसे भी कर का भुगतान करना पड़ता था। वह राशि वसूल करने के लिए और साथ ही सरकार को भुगतान किए वैट की भरपाई के लिए , वह अपने ग्राहक को वैट का भार दे देता है जिसकी वजह से ग्राहक को अतिरक्त राशि का भुगतान करना पड़ता है। लेन देन के दौरान दुकानदार अपनी जेब से जो भुगतान करता है , उसके लिए रिफंड का दावा करने का कोई दूसरा तरीका नहीं है और इसलिए , उसके पास ग्राहक को टैक्स का भार देने के अलावा कोई विकल्प नहीं है।
जी एस टी कैसे काम करेगी ? services gst
सख्त निर्देशों और प्रावधानों के बिना एक देशव्यापी कर सुधार काम नहीं कर सकता। जी एस टी कौंसिल ने इस नए कर व्यवस्था को तीन श्रेणीयो में विभाजित करके , इसे लागू करने का एक नियम तैयार किया है।
जी एस टी में तीन प्रकार के टैक्स है :
सीजीएसटी : जहां केंद्र सरकार द्वारा राजस्व एकत्र किया जायगा।
एसजीएसटी : राज्य में बिक्री के लिए राज्य सरकारों द्वारा राजस्व एकत्र किया जायगा।
आईजीएसटी : जहां अंतर्राष्ट्रीय बिक्री के लिए केंद्र सरकार द्वारा राजस्व एकत्र किया जायगा ज्यादातर मामलो में ,
उदहारण उत्तर प्रदेश में एक व्यापारी ने 10,000 रुपये में उस राज्य में उपभोक्ता को माल बेच दिया। जीएसटी की दर 18% है जिसमे सीजीएसटी 9% की दर और 9% एसजीएसटी दर शामिल है। ऐसे मामलो में डीलर 1800 रुपए जमा करता है और इसी राशि में 900 रूपए केंद्र सरकार के पास जायेंगे और 900 रुपये उत्तर प्रदेश सरकार के पास जायेंगे। इसलिए अब डीलर को आईजीएसटी के रूप में 1800 रुपये चार्ज करना होगा। अब सीजीएसटी और एसजीएसटी को भुगतान करने की आवश्यकता नहीं होगी।
भारत और आम आदमी की मदद जी एस टी कैसे करेगा ?
जीएसटी इनपुट टैक्स क्रेडिट मूल्य संयोजन श्रृंखला के एक सहज प्रवाह पर आधारित है। विनिर्माण प्रक्रिया के हर चरण में, व्यवसायों को पिछले लेनदेन में पहले से ही चुकाए गए टैक्स का दावा करने का विकल्प होगा। इस प्रक्रिया को समझना व्यवसायों के लिए महत्वपूर्ण है।
इसे समझने के लिए , पहले समझ ले कि इनपुट टैक्स क्रेडिट क्या है ? यह वह क्रेडिट है जो निर्माता को उत्पाद के निर्माण में इस्तेमाल किए गए इनपुट पर दिया गया कर के लिए प्राप्त होता है। इसके बाद शेष राशि सरकार को जमा करनी होगी। हम इसे एक काल्पनिक संख्यात्मक उदहारण के साथ समझते है। एक साडी निर्माता कच्चे माल खरीदने के लिए 100 रुपये का भुगतान करता है। यदि करो की दर 10 % पर निर्धारित है और इसमें कोई लाभ या नुकसान नहीं है , तो उसे कर के रूप में 10 रुपये का भुगतान करना होगा। तो साडी की अंतिम लागत अब ( 100 + 10 = ) 110 रुपये है। अगले चरण में थोक व्यापारी 110 रुपये में निर्माता से साडी खरीदता है , और उस पर लेबल जोडता है। जब वह लेबल जोड़ रहा है , वह मूल्य जोड़ रहा है। इसलिए , उसकी लागत 40 रुपये अनुमानित से बढ़ जाती है। इसके ऊपर उसे 10 % कर का भुगतान करना पड़ता है , और अंतिम लागत इसलिए हो जाती है ( 110 +40 =150 +10 % कर =165 रुपये।
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